Calculadora de ISS sobre Serviços
Calcule o ISS do serviço e o líquido quando há retenção na fonte.
Seus dados
Entre 2% e 5%. Consulte a lei do seu município.
Materiais e subempreitadas, quando o município permite.
O ISS de R$ 500,00 é seu para recolher, geralmente até o dia 10 ou 15 do mês seguinte, conforme o calendário do município. Você recebe os R$ 10.000,00 cheios, então guarde o valor do imposto: é o erro mais comum de quem começa a emitir nota.
Memória de cálculo
ISS = (valor do serviço − deduções) × alíquota do município
- 1Aplicar a alíquota municipalR$ 10.000,00 × 5% = R$ 500,00
A alíquota é definida por cada município, entre 2% e 5%, e varia conforme o serviço prestado — a lista está na Lei Complementar 116/2003. O ISS é devido ao município do prestador na regra geral, mas há exceções em que o imposto vai para o município onde o serviço é executado, como construção civil e limpeza.
Como calcular o ISS passo a passo
- 1
Informe o valor do serviço
O valor bruto da nota, antes de qualquer retenção.
- 2
Use a alíquota do seu município
Ela varia de 2% a 5% conforme a cidade e o tipo de serviço.
- 3
Marque se há retenção
Com retenção, o tomador recolhe e você recebe o líquido.
Cada cidade tem a sua alíquota
O ISS é municipal, e mais de 5.500 municípios definem a própria alíquota — dentro de uma faixa estreita: a Lei Complementar 116/2003 fixou o teto de 5% e a Emenda 37/2002 estabeleceu o piso de 2%, este último criado justamente para conter a guerra fiscal entre cidades vizinhas.
Dentro da faixa, a alíquota costuma variar por tipo de serviço na mesma cidade. Serviços de saúde, educação e tecnologia frequentemente têm percentuais menores que os de construção ou publicidade, e a lista dos serviços tributáveis está anexa à própria LC 116.
Onde o ISS é devido
A regra geral é o município do estabelecimento do prestador — quem presta serviço de São Paulo para um cliente do Rio recolhe em São Paulo. Mas a LC 116 lista mais de vinte exceções em que o imposto vai para o município onde o serviço é executado.
Construção civil, limpeza, vigilância, coleta de lixo e transporte municipal estão entre elas. Errar o município é um problema real: o imposto acaba pago duas vezes, e a devolução do que foi recolhido a maior é um processo lento.
- Regra geral: município do prestador
- Exceções: construção, limpeza, vigilância e transporte, entre outras
- Piso de 2% e teto de 5% valem em todo o país
- MEI recolhe ISS no valor fixo do DAS, não por percentual
Retenção na fonte muda quem paga, não quanto
Quando há retenção, o tomador desconta o ISS da nota e recolhe direto à prefeitura. O prestador recebe o líquido e não tem nada a recolher sobre aquela nota — o imposto é o mesmo, muda apenas por qual caminho o dinheiro chega ao município.
O erro comum é recolher de novo o que já foi retido, ou não destacar a retenção na nota. O destaque é o que comprova o recolhimento, e sem ele o prestador pode ser cobrado por um imposto que o cliente já pagou.
O ISS na reforma tributária
O ISS será extinto e substituído pelo IBS, junto com o ICMS, ao longo da transição da reforma tributária. Em 2026 corre a fase de teste, com alíquota simbólica de 0,1% de IBS destacada na nota e integralmente compensável, sem alterar a carga.
A substituição efetiva começa em 2029 e se completa em 2033, quando ISS e ICMS deixam de existir. Até lá o ISS continua devido normalmente, com as regras de alíquota e município que valem hoje.
ISS por valor de serviço e alíquota municipal
| Valor do serviço | 2% | 3% | 5% |
|---|---|---|---|
| R$ 1.000,00 | R$ 20,00 | R$ 30,00 | R$ 50,00 |
| R$ 2.500,00 | R$ 50,00 | R$ 75,00 | R$ 125,00 |
| R$ 5.000,00 | R$ 100,00 | R$ 150,00 | R$ 250,00 |
| R$ 10.000,00 | R$ 200,00 | R$ 300,00 | R$ 500,00 |
| R$ 25.000,00 | R$ 500,00 | R$ 750,00 | R$ 1.250,00 |
| R$ 50.000,00 | R$ 1.000,00 | R$ 1.500,00 | R$ 2.500,00 |
Fonte: Limites de alíquota: piso de 2% pela EC 37/2002 e teto de 5% pela Lei Complementar 116/2003.
Perguntas frequentes
Qual a alíquota do ISS?
Depende do município e do tipo de serviço, sempre entre 2% e 5%. O piso vem da Emenda 37/2002 e o teto da Lei Complementar 116/2003.
Como calcular o ISS de uma nota?
Multiplique o valor do serviço pela alíquota do município. Num serviço de R$ 10.000 a 5%, o ISS é R$ 500.
O que muda quando o ISS é retido?
O tomador desconta o imposto e recolhe no seu lugar. Você recebe o valor líquido e não tem nada a recolher sobre aquela nota — mas precisa destacar a retenção no documento.
Para qual município recolher?
Na regra geral, o do estabelecimento do prestador. Há mais de vinte exceções na LC 116 — construção civil, limpeza, vigilância e transporte municipal, entre outras — em que o imposto vai para o município onde o serviço é executado.
MEI paga ISS?
Sim, mas em valor fixo dentro do DAS mensal, e não por percentual sobre o faturamento. É uma das vantagens do regime.
Posso deduzir materiais da base de cálculo?
Em alguns casos, sim — construção civil é o exemplo clássico, com dedução de materiais e subempreitadas já tributadas. Depende da lei do município.
O ISS vai acabar com a reforma tributária?
Sim. Ele será substituído pelo IBS entre 2029 e 2033. Em 2026 corre a fase de teste, com 0,1% destacado na nota e compensável, sem aumento de carga.
Fontes e transparência
- Lei Complementar 116/2003 — normas gerais do ISS e lista de serviços
- Emenda Constitucional 37/2002 — alíquota mínima de 2%
Metodologia revisada e conteúdo atualizado em . Versão do cálculo: 1.0.0.