Calculadora de Lucro Presumido

No lucro real a empresa apura receitas menos despesas e paga sobre o resultado. No presumido a lei corta caminho: aplica um percentual fixo sobre a receita e trata isso como lucro, independentemente do que a empresa efetivamente ganhou.

Isso torna o regime vantajoso para quem tem margem alta e desvantajoso para quem tem margem apertada. Uma empresa de serviços que lucra 50% paga como se lucrasse 32% — e uma que lucra 10% paga como se lucrasse 32% também, o que pode significar imposto sobre lucro inexistente.

No presumido, PIS e COFINS somam 3,65% direto sobre a receita bruta, sem direito a crédito sobre insumos. No lucro real as alíquotas sobem para 9,25%, mas com crédito — o que muda completamente a comparação para quem compra muito.

É a razão de empresa industrial com cadeia longa de fornecedores frequentemente escolher o lucro real mesmo podendo optar pelo presumido: o crédito de PIS e COFINS sobre insumos supera a diferença de alíquota.

Para serviços em geral, IRPJ e CSLL usam 32%, e é fácil supor que seja sempre assim. No comércio não é: o IRPJ presume 8% e a CSLL, 12%. No transporte de passageiros são 16% e 12%. Na revenda de combustível, 1,6% e 12%.

Confundir as duas é um erro comum de quem calcula por conta própria, e ele sempre distorce o valor da CSLL. A calculadora aplica cada presunção separadamente e mostra as duas bases.

Publicada em dezembro de 2025, a Lei Complementar 224 determinou que empresas do presumido com receita anual acima de R$ 5 milhões apurem IRPJ e CSLL com acréscimo de 10% na presunção — os 32% dos serviços viram 35,2%. O acréscimo incide apenas sobre a parcela que excede o limite, com ajuste no encerramento do ano.

A regra é nova e vem sendo questionada no Judiciário, com decisões nos dois sentidos: parte dos contribuintes sustenta que o presumido é regime de apuração, não benefício fiscal, e portanto não caberia na lógica de corte de incentivos que a lei adotou. Enquanto isso, ela está em vigor.